Выбор ИП или ООО: основные понятия и сравнение

Любой бизнесмен, начиная свое дело, неизбежно встает перед выбором, что открыть: ООО или ИП? Обе организационно-правовые формы имеют свои недостатки и преимущества. Разберем, что означают данные понятия, и как выбрать между ИП и ООО.

Основные понятия

ИП (индивидуальный предприниматель) – физическое лицо, занимающееся деятельностью для получения прибыли, но без образования юридического лица. Несмотря на это, некоторыми правами юридического лица ИП все же обладает. К ИП применяются нормы Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, кроме тех случаев, когда для деятельности предпринимателей прописаны отдельные нормы (ч.3 ст.23 ГК РФ).

ООО (общество с ограниченной ответственностью) – хозяйственное общество, которое учреждено одним или несколькими лицами. Имеет свой уставной капитал, разделенный на доли между участниками общества – учредителями. Деятельность регулируется ФЗ от 08.02.1998 за №14-ФЗ.

Отличие ИП от ООО можно увидеть из следующей таблицы:

Регистрация

Разберем каждую форму отдельно.

ИП

Встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя предельно просто. Зарегистрироваться можно двумя путями:

1. Самостоятельно. При этом придется заплатить лишь госпошлину, которая на 2018 год составляет 800 рублей.
2. Через юристов. В этом случае помимо госпошлины придется оплатить услуги регистраторов. Они не только подготовят все необходимые документы, но и проконсультируют по интересующим вопросам (ведение бухгалтерского учета, налогообложение и пр.).

По общему правилу регистрация происходит по месту жительства физического лица. Чтобы начать свой бизнес, будущий предприниматель должен предоставить В ИНФС:

• паспорт;
• ИНН;
• СНИЛС;
• заявление о государственной регистрации ИП, написанное по форме Р21001;
• заявление о переходе на УСН (рекомендуемая система налогообложения для ИП);
• квитанцию об оплате гос. пошлины.

В течение 5 рабочих суток проверяются документы и оформляется свидетельство. После ИП должен зарегистрироваться в Пенсионном Фонде и Фонде ОМС.

Если ИП планирует стать работодателем, то ему еще предстоит встать на учет в Росстате и ФСС. Это необходимо для того, чтобы предприниматель смог платить обязательные платежи за сотрудников.

ООО

Для того, чтобы зарегистрировать ООО потребуется более внушительный пакет документов. Регистрацию так же можно провести самостоятельно, либо при помощи юристов.

В налоговую инспекцию необходимо предоставить:

• заявление по форме Р11001;
• устав ООО в 2-х экземплярах;
• решение о создании ООО либо протокол, если учредителей несколько;
• учредительный договор, если участников два и более;
• квитанция об оплате гос. пошлины, которая на текущий 2018 год составляет 4000 рублей на каждого участника общества.

Некоторые налоговые инспекции могут потребовать и гарантийное письмо от собственника помещения, где будет располагаться только что образованное ООО.

Регистрации ООО происходит в течение 5 суток, после истечения которого выдается следующий набор документов:

• свидетельство о постановке на учет в налоговых органах;
• подтверждение гос. регистрации ООО;
• один экземпляр устава с пометкой о регистрации;
• ЕГРЮЛ.

Как подобрать код деятельности ОКВЭД?

Перед тем, как подготовить документы для регистрации той или иной организационно-правовой формы, необходимо выбрать коды видов деятельности из справочника ОКВЭД. На практике эти коды выбирают с запасом. То есть, даже если вы не уверены, что будете заниматься этой деятельностью, то ее все-таки следует включить в список. Не волнуйтесь, по ним не надо сдавать отчетность и платить налоги.

Заявление на регистрацию как ИП, так и ООО не позволяет внести больше 57 кодов. Но перебарщивать с количеством все-таки не стоит, так как это может привести к дополнительным отчислениям в ФСС.

В заявлении указываются только те коды, которые состоят, как минимум, из 4 цифр. Один код ОКВЭД должен быть указан в качестве основного, остальные будут считаться дополнительными.

Стоит отметить, что некоторые коды из классификатора ИП не могут указать. К ним относятся лицензируемые виды деятельности. К примеру, производство и торговля алкогольной продукцией (исключение – пиво), услуги страхования, туроператорская деятельность, инвестиционные фонды, банковская деятельность, производство лекарственных препаратов. ООО данными видами заниматься вправе.

Какую систему налогообложения выбрать?

Размер налогов, подлежащих оплате, напрямую зависит от системы налогообложения. Всего выделяют 5 налоговых режимов:

1. ОСНО (общая система налогообложения) – 13% и 20%.
2. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – 15% от вмененного дохода.
3. УСН (упрощенная система налогообложения) – 6% от всего дохода без вычета расходов. Плюс к этому 1%, если доход составит свыше 300 000 рублей в год.
4. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) – 6% от дохода за вычетом производственных расходов.
5. ПСН (патентная система налогообложения) – 6% от величины возможного дохода.

Для предпринимателей и общества с ограниченной ответственностью на ЕНВД, ЕСХН, УСН налоговые ставки одинаковые. Различие предусматривается лишь в общей системе, где налог для ИП равен 13%, а для ООО — 20%. Патентной системой могут воспользоваться лишь ИП. Сумму налога можно уменьшить на размер страховых взносов путем осуществления вычета.

Преимущества и недостатки

ИП

Плюсы:

• простая процедура регистрации;
• маленький размер госпошлины;
• отсутствие уставного капитала;
• не нужен юридический адрес;
• фиксированный страховой взнос – 32 385 рублей на 2018 год;
• бухгалтерский учет прост: можно вести Книгу учета доходов и расходов;
• небольшой объем отчетности в налоговую;
• низкие размеры штрафов за совершенные нарушения.

Минусы:

• ограничение на некоторые виды деятельности;
• небольшой уровень финансовой привлекательности;
• ответственность принадлежащим имуществом;
• нельзя продать либо переоформить ИП;
• взносы в ПФР надо оплачивать в любом случае, даже если нет доходов.

ООО

Плюсы:

• имущественные права участников хорошо защищены;
• можно назначить директора по управлению бизнесом, но не делать его при этом учредителем;
• можно расширить организацию, привлекая инвесторов и регистрируя их в качестве учредителей;
• размер уставного капитала ничем не ограничен;
• всегда можно выйти из числа учредителей с получением своей доли;
• распределение прибыли происходи любым способом (необязательно соразмерно долям);
• можно продать либо переоформить организацию.

Минусы:

• трудная процедура регистрации;
• большой размер госпошлины за одного учредителя, которая не возвращается, если в документах допущена хоть одна ошибка;
• при смене учредителей нужно внести соответствующие изменения в документы;
• обязательное ведение бухгалтерского, налогового учета и кассовой дисциплины;
• все решения протоколируются;
• большой размер штрафов;
• ликвидация длится долго.

Какую организационно-правовую форму выгоднее применить при открытии бизнеса, решать только учредителю. Перед этим необходимо тщательно спланировать свою деятельность, проанализировать информацию, взвесить все возможные доходы/расходы и только после этого принять решение. Торопиться в этом вопросе не следует, поскольку старт своего бизнеса – ответственный этап, а выбор формы собственности может существенно сказаться на дальнейшем его развитии.